我们请了个设计师做LOGO，没法开发票，这钱怎么付？税前能扣吗（转发）

学习再学习

一、小额零星：单次≤1000元，凭收款凭证税前扣除

2026年新规：自然人按次纳税起征点从500元提到1000元（有效期至2027年底）。企业向个人支付单次不超过1000元，属于“小额零星”，对方不需要代开发票，你凭收款凭证就能税前扣除。

收款凭证长这样：写明收款人姓名、身份证号、服务项目、金额、日期，并由收款人签字。例如：“今收到XX公司LOGO设计费800元。收款人：张三，2026年5月19日。”

注意：同一人一天内多次服务要合并计算。比如修电脑两次各600元，合计1200元，超了，得开发票或代扣增值税。按月结算的（如长期保洁）不适用按次起征点，看月销售额是否超10万。

所以，零星、一次性的小额支出，直接用收款凭证，不用折腾发票，也不用代扣增值税（因为没达起征点）。

二、超过1000元：分劳务报酬和经营所得

单次超1000元，或虽低于1000元但经常性发生，你就得判断：对方是提供“劳务报酬”，还是“经营所得”？

情况A：劳务报酬（需企业代扣代缴个税，预扣率20%-40%）

根据规定，以下17类属“劳务报酬所得”：设计、咨询、讲学、翻译、演出、表演、拍摄、录像、展览、稿酬、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务等。常见如：设计LOGO、专家讲课、法律咨询、拍摄视频。

增值税处理：单次＞1000元，企业支付时需代扣代缴增值税。增值税率目前1%（2026年减按1%）。付1万元，代扣增值税99.01元（10000÷1.01×1%），再加城建税等（约增值税的10%）。

个税处理：预扣率20%（4000元以下减800后乘20%；4000元以上减20%后乘20%，超过2万元部分加征）。年终并入综合所得汇算，多退少补。

实操难点：对方不配合给身份信息？合同里约定：付款前提是提供身份信息配合代扣代缴。电子税务局已支持“反向开票”，企业可替自然人申请代开普通发票。

情况B：经营所得（不需要代扣代缴，但需取得发票）

如果个人办了营业执照（个体户、个人独资企业），或从事持续稳定的经营（如开网店、跑货运），属于“经营所得”。经营所得由纳税人自行申报，支付方没有代扣代缴义务。但企业需要取得发票（个体户自开或税务局代开）。

风险提示：不要把劳务报酬包装成经营所得。比如让个人去注册个体户，实际无办公场所、仅为你一家公司服务，税务机关可能穿透认定为“虚构业务转换收入性质”，补税+滞纳金+罚款。白冰案、杨遂娃案都是教训。

三、2026年企业支付个人款项的“四步决策法”

第一步：看金额。 单次≤1000元且不频繁→用收款凭证，完事。

第二步：看是否例外。 虽单次≤1000元，但同一人月累计超10万元→按劳务报酬或经营所得处理。

第三步：判性质。 属于17类劳务→劳务报酬；有执照或持续经营→经营所得。

第四步：按流程办。

• 劳务报酬：签合同→要身份信息→付款时代扣增值税1%+附加税+个税20%→通过自然人电子税务局申报→凭完税凭证和付款记录税前扣除，无需发票。
• 经营所得：要发票→付款时不扣个税→凭发票和合同税前扣除。
  
  

写在最后：两点提醒

提醒一：别图省事一律按“经营所得”核定征收。税务局已通过大数据识别“劳务报酬变经营所得”，今年曝光的网络主播案都是因为这。

提醒二：建立企业“个人付款台账”，按月统计向同一人支付金额，避免因累计超起征点未申报被罚。

2026年，企业向个人付款的规则已经很清楚。对照上面的“四步法”，每一笔都能找到正确的处理方式。

想更深入理解每一个业务线的“仗”该怎么打，目标怎么拆、指标怎么设、资源怎么配？请点关注，并记得点下“赞”和“在看”，记得将我们设为“星标”公众号这样每次新文章推送，就会第一时间出现在您的订阅号列表里。